一.问:哪些纳税人要进行财务报表的申报?

答:1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。

2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。

3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表;

4、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。

 

二.问:财务会计报表的申报期限是怎样规定的?

答:1、财务会计报表的月报的申报期限是每月度终了后的十五天内。

2、财务会计报表的年报的申报期限是每年度终了后的五个月内。

 

三.问:网上申报成功后发现数据录入错误如何处理?

答:网上申报成功后发现数据有差错的,只能前往国税局各办税服务大厅提交纸质资料进行申报数据的修改。或者提请删除财务会计报表的申报数据,在国税局网站重新申报。

 

四.问:网上申报成功后其中一份报表的数据错误,是否可以只要求对这一份报表作修改,而不需提供其他报表的纸质资料?

答:是的,网上申报成功后发现哪份报表数据有误就提交哪份财务报表到国税局办税服务厅修正就可以了。

 

五.问:《利润表》、《现金流量表》中的“上期金额”该填什么期间的数据?

答:税务机关没有对财务报表的填数口径作任何要求,财务会计报表的填数口径请遵循《会计准则》的相关规定。

 

六.在网上申报成功后还要将纸质资料递交到税务机关吗?

答:要的。财务会计报表月报、年报纸质资料和其他财务会计报表资料需按年报送,报送时间为年度终了后5个月内(也就是第二年的531日前)。


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